
Module 5
Construire son business model
Thème de la formation
Intervenant : FINACOOP
Durée : 14 h (2 jours)
Ce module propose d’approfondir l’apprentissage de la culture financière. Il offre une introduction aux compétences financières de base et prépare à construire un “business model”.
Il est essentiel pour un dirigeant de structure, qu’elle soit associative, coopérative, commerciale ou autre, de s’intéresser aux implications financières de ses décisions.
Dans les structures de l’ESS, la recherche d’une utilité sociale n’épargne pas la nécessaire recherche d’un modèle socio-économique équilibré. Les futurs entrepreneurs doivent appréhender la conception et le fonctionnement des états financiers (génération de la valeur, structure financière, résultats et trésorerie…). Ce qui leur permet de comprendre les conséquences financières des choix de terrain qui sont effectués et de savoir présenter les états financiers aux différentes parties prenantes : financeurs, AG, CA, équipe salariée…
Le module détaille le fonctionnement des états financiers, composés de trois documents : le bilan, le compte de résultat et l’annexe. Il se poursuit ensuite sur la méthodologie en vue de réaliser des prévisions financières.
FINACOOP réinvente le métier d’expert-comptable dans un cadre collectif et dans la joie pour co-construire un service humain, accessible, élargi et innovant avec les organisations de l’ESS.
Objectifs pédagogiques
- Analyser un bilan et un compte de résultat : comprendre et interpréter les états financiers d’une structure, en particulier le bilan et le compte de résultat.
- Identifier les enjeux de la stratégie financière : repérer et analyser les enjeux stratégiques financiers liés aux choix de développement de leur projet, en tenant compte des contraintes fiscales, juridiques et structurelles.
- Réaliser un plan de financement et un compte de résultat prévisionnel : concevoir des prévisions financières (plan de trésorerie, compte de résultat prévisionnel, plan de financement) adaptées à la nature de leur projet, afin d’assurer sa viabilité à long terme.
Compétences visées
- Construire un business model prenant en compte les impératifs juridiques, financiers et fiscaux : construire un modèle économique robuste, intégrant les contraintes spécifiques de la structure juridique choisie ainsi que les enjeux financiers et fiscaux.
- Définir des états juridiques, financiers et fiscaux adaptés : définir et ajuster les états financiers, tels que le bilan, le compte de résultat et les annexes, afin de rendre compte des performances de manière claire et transparente aux parties prenantes (financeurs, conseils d’administration, équipes).
Contenu détaillé du module
Séquence 1
Introduction à l’analyse des comptes
Durée : 3 h 30
1.1. Définir le jargon comptable
- Introduction aux principaux termes comptables (actifs, passifs, charges, produits…).
- Décryptage des documents comptables clés.
1.2. Analyser les états financiers
- Présentation des états financiers : bilan, compte de résultat et annexe.
- Apprentissage des bases pour lire et interpréter ces documents dans le contexte de l’entrepreneuriat à impact social.
1.3. Interpréter la trésorerie et le résultat
- Comprendre les flux de trésorerie, et apprendre à distinguer les notions de rentabilité et de liquidité.
- Interprétation du résultat comptable et de son incidence sur les décisions stratégiques.
Séquence 2
Explorer le modèle socio-économique
Durée : 3 h 30
2.1. Étudier le compte de résultat
- Analyser les revenus, les charges et les soldes intermédiaires.
- Calculer les indicateurs de rentabilité et de performance.
2.2. Comparer les modèles et formats de comptes de résultat
- Explorer différents formats de comptes de résultat en fonction des spécificités de la structure (ESS, entreprise classique).
- Apprendre à ajuster son modèle en fonction de la structure financière.
2.3. Calculer les soldes intermédiaires de gestion
- Décomposer les différents niveaux de résultat (marge brute, résultat d’exploitation, etc.) et comprendre leur utilité pour piloter l’activité.
Séquence 3
Examiner la structure financière
Durée : 3 h 30
3.1. Analyser le bilan
- Présentation des actifs et des passifs, et analyse des équilibres financiers à travers le bilan.
- Décryptage de la santé financière de la structure à partir du bilan.
3.2. Décomposer la structure et la composition du bilan
- Apprendre à décomposer les éléments clés du bilan : immobilisations, fonds propres, dettes…
- Évaluer la solidité financière de la structure en tenant compte des cycles d’exploitation.
3.3. Gérer le besoin en fonds de roulement et la trésorerie
- Calculer et comprendre le besoin en fonds de roulement (BFR).
- Élaborer des stratégies pour optimiser la gestion de trésorerie et anticiper les besoins financiers.
Séquence 4
Établir des prévisions financières
Durée : 3 h 30
4.1. Élaborer un plan de trésorerie et un compte de résultat prévisionnel
- Concevoir des projections financières : établir un plan de trésorerie et un compte de résultat prévisionnel.
- Ajuster les prévisions en fonction des risques et opportunités identifiés.
4.2. Planifier les investissements et financements
- Identifier les besoins en investissements à court et long terme.
- Planifier les financements adaptés à la croissance de la structure (prêts, subventions, autofinancement).
4.3. Estimer les frais généraux, la rémunération du personnel et l’activité
- Calculer les charges fixes et variables de la structure (salaires, frais généraux…).
- Prendre en compte les impacts financiers des décisions stratégiques sur les frais et l’activité.
4.4. Calculer le seuil de rentabilité
- Définir et calculer le seuil de rentabilité de la structure.
- Utiliser cet indicateur pour piloter l’activité de manière durable et ajuster les stratégies de développement.